第PAGE\*Arabic\*MERGEFORMAT29页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT29页国家粮食储备库安全工作管理责任书规章制度财务部分财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进粮库经营业务的发展，提高粮库经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和粮库章程有关规定，结合粮库实际情况，特制定本制度。第二条粮库会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高粮库经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督粮库财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是粮库经营管理的一个重要方面，粮库财务主管对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守粮库秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是粮库发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条粮库应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的204内容必须具备。填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径—致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。205财务管理制度暂行办法一、为适应中央储备粮油经营管理业务发展的需要，规范企业财务行为，加强财务管理，确保国有资产保值增值，提高企业经济效益，依照《会计法》、《企业财务通则）》、《商品流通企业财务制度》、《中国储备粮管理总公司财务管理暂行办法》、《中储粮总公司xx分公司直属库财务会计工作管理规范》，并结合本单位的实际情况，特制定本办法。二、本单位办理经济业务，进行会计核算、财务管理工作、必须遵照本办法执行，国家法律、法规及财务制度有具体规定的，从其规定。206单位负责人在财务管理中的权责一、遵守国家财经法律、法规，国家统一会计制度以及总公司、分公司各项财务管理规定等。二、确定本单位内部财务管理机构设置。三、组织、拟订本单位内部财务管理办法。四、组织、领导本单位财务活动。五、依法设置会计机构，任免会计机构负责人，配备、充实会计工作人员。六、保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强迫会计机构、会计人员违法办理会计事项。七、对认真执行制度，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员给予精神或物质奖励，不得对依法履行职责、抵制违反财经制度行为的会计人员实行打击报复。八、接受财政、税务、审计机关的检查和监督。.207帐务处理程序一、根据国家统一会计制度的规定，确定会计科目、明细科目的设置和使用范围。二、单位发生的经济业务必须有合法的原始凭证，由稽核人员对原始凭证的真实性、完整性进行审核。三、出纳根据审核无误的原始单据编制记帐凭证并签章，会计人员根据单位经济事项，按照权责发生制的原则编制记帐凭证并签章。四、汇总时（每十日一汇总）根据审核后的记帐凭证进行汇总记帐，月末进行结帐。五、按照规定的报表种类、格式和要求，编制会计报表，并做到内容真实、完整、清晰且编报及时。六、定期对经济业务进行分析、对比，并提出合理化建议。208内部牵制制度一、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务的登记工作。二、出纳以外的人员不得经管现金、有价证券、银行票据。三、单位在银行的预留印鉴和银行票据不得同时由一人兼管。四、现金和银行存款的支付，应由主任批准，出纳人员付款。五、单位购