专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年河北省怀来县税务师考试王牌题库含答案（培优）第I部分单选题（100题）1.2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。A:4B:6C:4.8D:8答案：A2.2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地I5000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。（2012年）A:260000B:300000C:244000D:284000答案：C3.甲公司与丙公司签订一项资产置换合同，甲公司以其持有的联营企业30%的股权作为对价，另以银行存款支付补价100万元，换取丙公司生产的一大型设备，该设备的总价款为3900万元，该联营企业30%股权的取得成本为2200万元；取得时该联营企业可辨认净资产公允价值为7500万元（可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。甲公司取得该股权后至置换大型设备时，该联营企业累计实现净利润3500万元，分配现金股利400万元，其他综合收益增加650万元。交换日，甲公司持有该联营企业30%股权的公允价值为3800万元，不考虑税费及其他因素，下列各项对上述交易的会计处理中，不正确的有（）。A:甲公司处置该联营企业股权确认投资收益620万元B:丙公司确认换入该联营企业股权入账价值为3800万元C:甲公司确认换入大型专用设备的入账价值为3800万元D:丙公司确认换出大型专用设备的营业收入为3900万元答案：C4.根据房产税的相关规定，下列说法中正确的是()。A:出租的房屋一律使用12%的税率计征房产税B:将房产用于投资联营的，一律按照房产余值计税C:个人出租住房，按照租金收入的4%计征房产税D:地下建筑物不用缴纳房产税答案：C5.甲企业4月29日出售给乙企业一批产品，货款总计100000元，适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为5月1日、面值117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲企业6月1日持票据到银行贴现，贴现率为12%。假设该贴现不附追索权。则甲企业6月1日计入财务费用的金额为()元。A:117000B:1170C:100000D:2340答案：D6.2012年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2012年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是()。A:41784B:41399C:41419D:41764答案：B7.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。（2011年）A:所在地省级人民政府公示的土地基准价格B:不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格C:征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格D:协议成交价格答案：C8.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。（契税税率为4%）（2011年）A:破产企业应缴纳契税24万元B:甲企业应缴纳契税3.6万元C:王先生应缴纳契税0.08万元D:王先生将门面房投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税答案：B9.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过()保证金，并限期缴销发票。A:1万元B:5万元C:不再收取保证金D:5千元答案：A10.某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有1个内部职工医院、1个幼儿园、1个超市和1个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税()万元。A:76.8B:78.72C:77.76D:82.56答案：C11.下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是()。A:管理机构设在中国境内B:委托单位或个人代其签订一次合同C:提供劳务场所D:从事建筑工程作业的场所答案：B12.某汽车贸易公司6月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售25辆，取得含税销售收入750万元；5辆企业自用，6辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余4辆待售。已知小轿车关税税率20%、消费税税率为9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。A:13.07