专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省韶山市税务师考试通关秘籍题库（考点梳理）第I部分单选题（100题）1.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有()。A:对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B:购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款C:购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处E对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款D:购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处答案：B2.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A:5B:15C:7D:10答案：C3.甲企业2015年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米，甲企业无偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校占地5000平方米，医院占地3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A:216000B:264000C:224000D:328000答案：B4.金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按()征收消费税。A:分别核算销售额B:销售额全额C:同类商品价格计算D:组成计税价格计算答案：B5.下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的有()。A:预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量E预计未来现金流量包括与尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量B:预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础C:预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量D:预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量答案：D6.下列关于股票期权的表述中，正确的是()。A:员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税B:普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税C:员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税D:员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税答案：C7.房产不在同一地方的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A:按房产的坐落地，选择向任一处房产所在地B:向户口所在地C:按房产的坐落地，分别向房产所在地D:向纳税人居住的房产所在地答案：C8.下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是()。A:租赁财产所得B:红利所得C:股息所得D:有奖销售中奖所得答案：A9.某企业每年所需的甲材料为2000件，企业每次订货费用为20元，存货年储存费率为05元/件。一年按360天计算，则最佳订赞期为()天。A:72B:73C:36.5D:36答案：A10.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。甲公司拥有一项投资性房地产，原值3200万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。该项资产在2009年6月达到预定可使用状态后对外出租，2012年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为2500万元，计提减值后原折旧方法、使用年限和预计净残值不变。2015年12月15日甲公司将该项投资性房地产以2500万元对外出售，不考虑其他因素。该项投资性房地产在2015年12月15日处置时对当期损益的影响是()。A:增加营业成本2675万元B:增加营业利润418.18万元C:增加营业利润593.8万元D:增加营业外收入2500万元答案：B11.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元／吨，平均售价310元／吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（）万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)（2015年回忆版）A:1100B:1050C:1055D:900答案：C12.下列关于无形资产初始计量的表述中，不正确的是（）。A:自行研究开发取得的无形资产按实际发生的研发成本计量B:外购取得的无形资产按购买发生的实际成本计量