银行存款的核算基本户：企业必须开设的核算日常经济中的收付款的户口。在工商部门办理营业执照向某家银行携带资料后去开户基本要求：一企一银一户一般户：a.在基本户之外的银行在该银行开设的户口b.企业在异地的所属单位；机构为了日常结算在异地行开设的户口临时户：专门核算外阜存款等开设的户口专用户：核算专款专用的账户原始存款在我国可以以5倍的派生存款企业四个章：财务专用章法人代表章主管专用章出纳人员专用章法定准备金制度：国家基本货币政策，一部分存入中央银行四大国有商业银行法定准备金率：21%公开市场业务：一个国家的中央银行证券在市场公开买卖有价证券的业务叫公开市场业务（国家实施存紧政策时，卖出证券；实施宽松政策时，买进证券结算方式：企业委托银行收付款的规范的书面的通知方式同城：中央银行统一管辖商业银行票据交换的范围叫同城商业银行：工商行，农行，建行，中国银行….背书;在证券票据背面签证盖章的行为本票：出票人本人保证付款的票承兑：承认到期保证对付现金款的行为会计准则规定：企业的销售采用托收承付方式结算的销售方以向银行办理了托收手续后确认销售收入方式名称适应范围期限金额起点分类是否可以转让操作过程支票目前同城范围使用10天1000元以上现金支票转账支票（左上角蓝色笔写的划两平行线的普通支票）普通支票可背书转让企业单位（含个人）在银行开设基本户以后在银行领取的空白支票由专人提制的支票（支取现金付款）提制后交第一收款人（持票人）最终持票人（收款人）到自己的开户银行申请取款或转账，不允许开空头支票银行本票同城2个月1000元5000元一万元五万元/可背书转让单位企业个人持有现金或在银行的存款向银行申请购买可用于一切付款最终持票人向任何一家银行申请支取现金或付款转账受理银行无条件付款银行汇票异地1个月一万元/可背书转让同银行本票商业汇票（必须承兑）异地（银行）可同城可异地（商业银行）6个月1000元以上银行承兑商业汇票商业承兑商业汇票可转让商品劳务交易以后双方均可出票承兑或是购买方或是购买方开户方银行到期之前持票人可向银行申请贴现到期由承兑人付款开户银行信用卡（可透支）同城异地均可使用//普通卡，金卡/各种结算均可使用（单位企业个人）托收承收异地3天验单付款10天验货付款1万元//国有企业（含信誉好的企业）之间发生商品劳务交易以后而备用的一种结算方式地方发生交易之前必须签订详细的协议（合同契约）交易内容：数量，单价，金额，货物规格，重量，付款方式，提供双方营业执照，副本，双方开户银行，名称行号，账户号销售方发货托运后持协议，发运单，发票委托开户银行收款，销售方开户银行审查资料无误后，将其信息传递给购货方开户银行购货方开户银行通知购货方付款，购货方收到开户银行信息后在三天十天内作出相关的意思表示，购货方拒绝付款，提供“拒绝付款理由书”经开户银行审查同意的方可拒付，退还销售方协议，发运单，发票，经开户银行审查理由不符合拒付规定，将强行扣除购物方货款委托收款同城异地均可/1000元以上//在银行开户的企业单位有关的收付款均可采用此方式（特别是公共事业收费）（电费，通讯费，医疗费，（干部，教师，医生的住院治疗）国际结算方式：异地汇兑：指付款人通过银行或邮政部门汇给异地的收款人（异地）信汇：半个月电汇托收承收：异地办同城不能办理什么叫同城？中央银行所属机构（支行，办事处，营业部）管理的商业银行同一票据交换的范围内各同业银行之间相互代工商企业收付款a同城，先将相互之间的代收代付抵消，共差额先通过央行转账b异地各自的代收代付均通过中央银行转让三，银行存款的序时核算银行存款的分类核算出纳}与库存现金核算原理相同会计}四）银行存款的核对谁对1自对（出纳会计）2他对（审计部，监事会，部门）对什么企业银行存款日记账银行对账单目的发现未达款项试算平衡银行存款余额调节表企业银行存款日记账银行对账单银行已收，企业未收企业已收，银行未收银行已付，企业未付企业已付，银行未付调节后余额数调节后合计数此调节表不能作凭证记账调账