Ｅｘｃｅｌ在存货管理决策中的应用(2008-07-0810:05:28)HYPERLINK"javascript:;"转载标签：HYPERLINK"http://uni.sina.com.cn/c.php?t=blog&k=%B4%E6%BB%F5%B9%DC%C0%ED&ts=bpost&stype=tag"\t"_blank"存货管理HYPERLINK"http://uni.sina.com.cn/c.php?t=blog&k=%B2%C6%CE%F1%B9%DC%C0%ED&ts=bpost&stype=tag"\t"_blank"财务管理作者：杨鉴淞中国管理信息化年10期字数：2113[摘要]经济订货量法是现代库存优化的方法之一。本文以Excel为工具，分别就库存管理决策基本的经济订货批量模型、扩展的经济订货批量模型和有数量折扣不允许缺货的经济订货模型进行了分析设计。透过实例表明，这些模型简单、实用，可以作为存货管理决策的有效工具。[关键词]存货管理；经济订货批量；订储费用[中图分类号]F275;F270.7[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2006)10-0041-03一、引言存货是企业在生产经营过程中，为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、在产品、产成品等。企业的存货一般在流动资产中占有较大的比重，存货管理水平的高低会对企业的财务状况和经营成果产生巨大的影响，因此，加强存货管理具有重要意义。经济订货量法（EconomicOrderQuantity，EQQ）也称经济批量法，是指企业每次订货的数量使得存货费用最低的方法，是现代库存优化方法之一。本文以Excel为工具，探讨库存管理决策的分析方法和模型。二、基本的经济订货批量模型存货的功能是满足生产经营的需要，而存货必然发生相应的成本。经济订货批量是存货的相关总成本最低的一次订货批量。经济订货批量应根据实际情况，分不同类型来确定。基本的经济订货批量模型建立在以下的假定条件之上：（1）订购的存货瞬时到货；（2）不允许缺货；（3）全年的存货需求是确定的；（4）存货的价格稳定，没有数量折扣；（5）存货的耗用比较均匀。在上述假定条件下，存货的相关成本包括以下两项：（1）订货费用。订货费用是指为组织进货所发生的各种费用，包括采购人员的差旅费、通讯费、运输费、检验费等。这些费用一般与订货的次数有关。在存货的全年需求量一定的情况下，一次订货量越多，全年的订货次数越少，订货费用越低。（2）存储费用。存储费用是指企业为持有存货而发生的费用，包括存货资金占用费用或机会成本、仓储费用、存货保险费用等。这些费用一般与平均存货水平的高低成正比。在存货的全年需求量一定的情况下，一次订货量越多，全年的平均存货水平越高，存储费用越高。基本的经济订货批量有关的计算公式如下：其中：Q*：经济订货批量R：一定时期存货的需求量S：一次采购费用C：存货单价K：存货的存储费率，CK为单位存储费用例如，某企业全年需要甲材料3200千克，每订购一次的订货成本为200元，每千克材料的年存储成本为2元。当一次订货批量分别为200、400、600、800、1000、1200、1400千克时，试计算其存货成本和经济订货批量指标。（1）在单元格B8中输入公式“＝$B$2/B7*$B$3”，计算一次订货量200千克时的年订货成本。（2）在单元格B9中输入公式“＝B7/2*$B$4”，计算一次订货量200千克时的年存储成本。（3）在单元格B10中输入公式“＝B8＋B9”，计算一次订货量200千克时的年订货存储总成本。（4）选取单元格区域B8:B10，采用填充复制的方法一直向右复制到H8:H10，得到其他采购批量之下的年成本。（5）选取单元格区域A7:H10，单击工具栏的【图表向导】按钮，在打开的【图表类型】对话框中选择【XY散点图】，并依次按有关的提示逐步操作，即可得到订货批量与年成本的关系图。（6）在单元格B12中输入公式“＝SQRT(2*B2*B3/B4)”，计算经济订货批量。（7）在单元格B13中输入公式“＝B2/B12”，计算年最优订货次数。(8)在单元格B14中输入公式“＝SQRT(2*B2*B3*B4)”，计算年最低订储总成本。由计算结果可知，当年订货成本与年存储成本相等时，全年的订货总成本最低，这种情况对应的订货批量为经济订货批量。甲材料的经济订货批量是800千克，年最优订货次数为4次，年最低订储总成本为1600元。三、扩展的经济订货批量模型当基本的经济订货批量模型的某些假定条件改变以后，即可得到扩展的经济订货批量模型。扩展的经济订货批量模型主要有以下3种形式。（一）存货陆续供应和耗用且不允许缺货的经济订货批量模型在订购的存货不能瞬时到货而是陆续供应、且边送边用的情况下