第五章企业经营计划第一节企业经营计划概述一、企业计划职能的作用和特点企业计划就是根据社会的需要以及企业的自身能力，确定企业在一定时期的奋斗目标，并对目标的实现进行具体的规划、安排和组织实施等一系列管理活动。（一）企业计划的作用现代企业计划职能具有以下重要作用：1.使决策目标具体化2.有利于提高企业的工作效率3.为控制提供标准（二）企业计划的特点1.普遍性2.经济性3.目的性(三)企业计划管理的发展趋势1.指导观念与计划程序的变更2.计划时间跨度加长3.规划—计划—预算体系化PPBS制度20世纪60年代初美国国防部创用PPBS制度，此后其影响波及美国政府各部门，继而扩展至其他组织。PPBS的全称是PlanningProgrammingandBudgetingSystem。这个制度，既可以译成设计、计划、预算制度，简称计划预算制度，也可以译作规划、计划、预算制度。1965年美国总统下令联邦各部、会、局、署采行此项制度。有的学者将此项制度的要点归纳如下：（1）着重远期计划（2）考虑整体发展（3）应用系统分析等技术（4）确立计划结构（5）建立管理资讯系统4.加强授权由企业最高主管将决策权，经由“经济责任制”或“责任中心制”，分别授予各级主管，使其可能有效地发挥策划、执行、控制的功能。受权单位对其承担的任务的实现负责。国外的企业大多数实行“责任中心”体制。责任中心大致可以分为“利润中心”、“成本中心”和“工作中心”。5.建立管理情报体系。与管理有关的情报，可以大致分为内部情报和外部情报。内部情报包括反映生产、销售供应、人事、研究开发、财务等方面情况的资料和数据；外部情报包括有关市场顾客、竞争者、供应者、金融机构、股东，以及政治、法律、技术等方面的情报。在电子和通讯技术迅速发展的今天，建立以电子计算机为核心的管理信息系统和决策—规划信息系统，已经成为现代化大企业发展的重要趋势。二、企业经营计划结构企业计划体系，从纵向看，分为三个层次，即战略计划、业务计划和作业计划。它们之间的层次关系和工作量大小如下图：三个层次计划的特性和关系见下表：特性第二节企业经营计划的编制与执行一、编制企业经营计划的原则企业编制经营计划最根本的要求是在科学、客观地认识现实的基础上，制定出对企业活动具有实际指导意义的计划。因此，企业对于计划工作应持有谨慎的态度。遵循以下基本原则有助于使企业经营计划产生的积极影响。（一）可行性与创造性相结合的原则（二）短期计划和长期计划相结合的原则（三）稳定性与灵活性相结合的原则二、编制经营计划的程序（一）分析调查，寻找机会（二）统筹安排，确定目标（三）拟定方案，比较选优（四）确定预算，综合平衡三、编制经营计划的方法（一）滚动计划法在编制计划时，一般难以对未来一个时期多种影响计划实现的因素作出准确的预测，因而制定出来的计划往往不能完全符合未来的实际。为了使计划保持有效性，必须进行主动调整。滚动计划是一种连续、灵活、有弹性的计划形式。根据一定时期计划执行情况，通过定期的调整，依次将计划时期顺延，再确定计划的内容。使计划水平有进一步提高。企业的各个层次的计划都实行PDCA的循环，可以使计划的编制、执行、控制有机结合起来，提高企业计划实效。（三）综合平衡法平衡法是计划工作的基本方法，研究如何准确确定企业生产经营活动中的一些主要比例关系，并使这些关系协调一致。如资源分配关系，包括人、财、物力的分配，保证与计划任务相平衡；投入产出关系，即生产与投入、消耗与成果、费用与效益的关系；整体与局部关系，指企业整体发展与各部门、各环节间平衡协调关系及供给与需求、收入与支出之间的关系等。企业综合平衡的任务，就是在企业生产经营活动的复杂联系中寻求最优比例并在此基础上，确定最优的发展速度、最优的经济效果，把比例、速度、效果三者企业计划体系，涉及生产、流通、分配和消费各项经济活动。企业经营计划可按不同角度进行分类，主要有以下几种：一、按计划期限划分长期经营计划长期经营计划是指5年以上的长远规划。其目的主要是为了性质、改变或调整企业的经营服务领域和业务范围，确定企业的发展方向和目标，以及确定实现目标的最佳途径和办法。长期经营计划在经营计划中具有明确方向和指导方针，并有统率全局的重要作用，也称长期战略规划。中期经营计划中期经营计划是指2—5年的计划。其主要目的是建立企业的经营结构，即为实现长远规划所确定的战略目标设计合理的设备、人员、资金的结构，以及形成企业的经营能力和综合素质，也称中期结构计划。短期经营计划短期计划是指年度计划。其主要目的在于适应企业内外的实际条件，组织和安排好企业的经营活动，以便分年度逐步实现企业的经营目标，也称年度营运计划。三种计划具有逐步