--连合管办〔2007〕2号关于下发《连云港市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法（试行）》的通知各区合管办、市农保中心：为进一步规范市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法，保证基金安全规范运行，现根据连云港市财政局、卫生局《关于转发<江苏省新型农村合作医疗基金财务管理办法（试行）>和<江苏省新型农村合作医疗基金会计核算办法（试行）>》文件精神，制定《连云港市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法（试行）》。请市农保中心和需要独立设立专帐的市区新型农村合作医疗保险定点服务机构认真按照规定执行。在执行过程中若有商榷之处请及时提出，待进一步完善。附：《连云港市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法（试行）》二○○七年九月六日抄送：市区新型农村合作医疗定点服务机构。附件：《连云港市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法（试行）》第一章总则一、为规范市区新型农村合作医疗保险基金（以下简称“基金”）的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《江苏省新型农村合作医疗基金财务管理办法（试行）》和《江苏省新型农村合作医疗基金会计核算办法（试行）》，结合我市实际，特制定本办法。二、本办法适用于连云港市农保中心和需要独立建帐的市区新型农村合作医疗保险定点服务机构。三、基金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。四、基金的会计核算采用收付实现制，会计记账采用借贷记账法。六、基金的会计核算应当以实际发生的各项收支业务为依据，如实地记录和反映其收入、支出和结余情况。七、基金的会计核算，应按本办法的有关规定设置和使用会计科目，编制会计报表。八、各定点医疗机构应按月与农保中心进行对账，并按照本办法的规定编制和提供真实、合法和公允的基金财务会计报告。会计报表主要包括资产负债表和新型农村合作医疗基金收支表和新型农村合作医疗基金支出明细表。定点医疗机构编制的基金财务会计报表必须做到内容完整、数字真实、计算准确、手续完备、报送及时，并应按月报送至农保中心。各定点医院应在每月3日前报送合作医疗报表到农保中心,农保中心于每月5日前报报送合作医疗报表到市合管办.报出的财务会计报表应依次编定页数，加具封面，加盖公章。封面应注明单位的名称、地址、基金名称、报表所属年度、季度、月份、报送日期等，由单位负责人和会计主管人员签名并盖章。九、基金的会计核算，以人民币“元”为金额单位，“元”以下记至“分”。十、各定点医疗机构中会计机构的设置、会计人员的配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的设立、会计档案的管理等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》、《内部会计控制规范—货币资金（试行）》、《内部会计控制规范—对外投资（试行）》、《会计档案管理办法》等有关规定执行。第二章会计科目会计科目表(注:各定点医疗机构支出部分只核算门诊支出,住院支出不在本账簿核算,还按原来的科目核算)1、一级会计科目表顺序号编号会计科目名称（一）资产类1101现金3103支出户存款5111暂付款（二）负债类8211暂存款（三）基金类9301合作医疗基金结余（四）收入类11401合作医疗基金收入14404利息收入（五）支出类16501住院支出(市农保中心核算)17502门诊支出18510健康体检支出19511其他支出账务处理：㈠农保中心：收到市合管办转来的合作医疗医基金及预拨款时：借：支出户存款贷:暂存款贷：合作医疗基金收入2．根据月初各定点医疗机构专管员交来上月的住院费用结报单拨付补偿款时借：住院支出——本地贷：支出户存款根据月初各定点医疗机构报来的上月门诊支出报表支付补偿款时借：门诊支出贷：支出户存款支付本月外地就医补偿款时借：住院支出——外地就医贷：支出户存款5.收到利息时:借:支出户存款贷:利息收入6.年终结转时（年终结余部分只是利息收入）⑴借:合作医疗基金收入借:利息收入贷:合作医疗基金结余⑵借:合作医疗基金结余贷:住院支出贷:门诊支出贷:健康体检支出贷:其他支出㈡、区定点医院账务处理:(只核算门诊支出,住院仍按原来的)收到医院拨来预付款项时：借：支出户存款贷：暂存款2、收到利息时：借：支出户存款贷：暂存款3．本月支付门诊支出时:借:门诊支出贷:支出户存款下月收到款项时:⑴借:支出户存款贷:合作医疗基金收入年终结转时:年终结转后合作医疗基金结余应无余额.⑴借:合作医疗基金收入贷:合作医疗基金结余⑵借:合作医疗基金结余贷:门诊支出