专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年四川省隆昌县税务人员能力认证考试大全及参考答案（基础题）第I部分单选题（100题）1.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为()万元。A:0.7B:1.67C:1.87D:1.6答案：C2.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。（该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨）。A:3400B:4030C:3030D:6030答案：A3.甲企业持有丙企业90％的股权，共计5000万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付8800万元，以银行存款支付1200万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。A:280B:270C:290D:300答案：D4.符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限，为土地、房屋权属转移合同生效的()。A:10日内B:5日内C:7日内D:30日内答案：A5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是()。A:税法主体的权利义务必须由法律加以规定B:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑C:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配D:税收法律主义和合作信赖主义是完全一致的答案：B6.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是()。A:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B:拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税C:拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费D:作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税答案：C7.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。A:发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上B:经过修理后的固定资产被用于新的用途C:经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上E发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上D:经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上答案：D8.带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为()。A:委托方交款的当天B:受托方交货的当天C:委托方交货的当天D:委托方材料入库的当天答案：B9.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是()。A:对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，应以不满一个月的工资、薪金所得为依据计算实际应纳税额B:个人取得年终兑现的年薪和绩效工资与当月工资合并缴纳个人所得税C:全年一次性奖金与内部退养费的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税D:个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除答案：D10.下列土地应征收城镇土地使用税的是()。A:核电站基建期内的办公用地B:向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地C:盐场的盐滩用地D:企业办学用地答案：A11.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税()。A:2．55万元B:0．6万元C:1．5万元D:0．45万元答案：D12.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。（2003年）A:mB:vC:v+mD:c+v+m答案：C13.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。A:自批准征用之日起满6个月B:自批准征用之日起满2年C:自批准征用之日起满1年D:自批准征用之日起满3个月答案：C14.长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备）.公允价值和计税价格均为420万元，适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值