附件三、对江钻内部管理以及资源的思考职能分散、缺乏监督、职能发挥不充分财务管理职能分散化，存在资金协调不畅的风险缺乏财务监督，审计职能权限不足，难于保证财会信息的一致性、客观性、完整性,实现财务控制江钻股份财务管理各职能发挥不充分表面的高毛利率、较高回报，掩盖了成本费用控制问题,及未来的经营风险江钻有较强的变现能力，同时存在库存占用过大的隐患负债比率较低，偿债能力强，拥有较大的借贷空间，未能充分利用与上市公司及行业对比，资产使用效率整体偏低目前江钻的盈利水平，主要是受销售净利率的驱动，经营活动的影响采购资金支付不足,资金计划与调度存在问题，现金流管理能力不足预算主要是一种基于历史成本的调整销售预算计划成本一经确定就不再修改成本控制没有发挥应有的作用新产品的成本控制焦点未能有效的放在设计阶段价格管理缺乏引导性、激励性投资方向分散，缺乏对募集资金的运用及使用效率的预测分析、集团公司管理运作能力资产结构不合理，应收帐款过高，应收帐款管理问题较大库存资金占用量大，对资产管理监控能力弱，存货的管理手段有待提高对事业部的业绩评估方式不合适江钻股份(母公司)投入资本的主要来源是股权资金没有长期借款，运营资金与融资组合不合理，股东利益未最大化财务人员以专科为主，知识结构专业化不强，专业素质需提高财务人员中级职称人员不多，整体从业时间短，专业管理能力不强，对相关业务部门指导能力弱江钻股份面临的风险风险分析：江钻经营风险、财务风险目前都不大二、财务资源能力评估总资产报酬率比较净资产收益率比较财务预测：现金流的分析经营的现金流预测经营现金流净额预计9000万元目前的投资收益情况筹资渠道广，融资能力强预计财务资源员工整体质量意识有淡薄的趋势车间管理人员学历高、年富力强制造部管理体系比较规范科学金刚石钻头生产能力利用率较低潜江生产资源能力评估生产资源能力总体特征采购能力：由于所需产品的独特、需量对供应商总体影响力的微弱常陷于一种被动接受的地位工程设计能力：目前为市场拓展、维护提供着一定的支持能力但因存有丰富专业经验人才储备不足的缺陷，工程部目前尚不具备引导市场需求所需的支持能力设备能力：江钻生产设备新度目前普遍不高，导致加工实力受限，产品加工精度只达70%设备能力中可挖掘的潜力有限质量保证能力：系统且规范的质量保证体系令江钻具备一定的质量管理能力长期钻头行业的生产经验，为江钻塑造出一批年富力强的专用设备操作人才在现有基础上扩大江钻生产能力的关键，是培养一批高素质、多技能的操作员工上海江钻生产资源的评估设备能力：生产设备处于严重的老化状态质量管理能力：质量过程管理、控制能力较弱计划协调能力：因资金不足、市场信息把握不充分等问题造成生产计划协调能力有限制造整体能力显示出品种型的差异销售人员素质有待提高，用户全面解决方案能力较弱研究开发缺乏系统发展战略科研发展梯度不明显，开发资源不能有效利用科研项目审查程序缺乏财务、市场部门的参与科研管理职能缺失科研项目经理权利太小科研人员考评方式单一化科研人员激励政策没有驱动力科研人员考评流程缺乏闭环监控内部信息交流成本太高科研人员年富力强，学历相对较高，与客户技术部门比较科研人员工作经验丰富，研究能力较强产品开发与高等院校建立了紧密的合作关系名誉研发费用较高，但实际有效使用资金较少在计划研发资金分配中，技术/工艺改造投资费用太高，前沿技术开发费用较低研发试制设备不能满足科研要求