AMT:项目型企业预算管控及费用报销应用案例作者：AMT研究院关键词：预算管控费用管理成本控制信息化项目型组织AMT咨询通过长期对项目型企业长期服务并研究表明，项目型企业由于项目开展众多，面临一系列预算控制及费用报销的难题，诸如：项目预算编制过程复杂，项目经理难以统一标准对预算进行预估；项目预算审批不规范，审批过程受人为因素影响较大；预算执行过程无法对项目实际任务开展进行有效跟踪、报告，导致领导无法实时了解公司状况；项目利润难以真实反应，项目考核难度大；项目众多，缺乏多项目综合运营视图，无法有效地管理和监控；AMT通过对项目型企业预算管理难题进行深入研究，重点关注人力成本与项目费用的规划与管控；通过对项目预算的编制、项目费用的报销、项目工时的填报等方面的设计，提出了项目预算及费用管控解决方案，主要有以下几点内容：1．预算制定规范化：在预算制定方面，对不同的项目类型，制定差异化的费用标准，以便更精细、准确地制定项目预算，为后续项目开展过程中的费用把控奠定基础；2．预算控制多样化：在预算的控制方式上，针对不同的费用，采取多样化的控制方式，以应对财务及业务上的需要；3．费用控制全面化：在项目费用与成本的归集上，做到全面化，包括项目人力成本、项目费用、外包费用、劳务费用、税费、业务费用等，结合收入，有效、快速地核算出项目的利润情况；4．统计分析实时化：整合系统中的项目预算信息、费用信息，准确、实时地反应项目的经营与预算执行情况，为资源优化与决策分析提供切实的保障。案例介绍宜信公司（化名）是一家项目型管理企业，日常公司同时在运作的项目数量众多，对于项目预算管控、项目资源使用、任务跟踪管理、项目成本控制等方面都存在很高的要求。随着公司业务规模不断扩大，员工快速增多，对“人”的管理也越来越高。由于该公司业务类型较多，各业务单元独立核算，财务核算难度加大。宜信公司在项目管理方面存在以下困惑：1．项目预算执行过程无法与项目实际任务开展进行有效跟踪、报告，导致领导无法实时了解各项目状况；在项目核算时，预算往往超期，项目预算无法有效监控；2．人力成本高，当多个项目共同运作时，项目资源难以得到有效协调；3．项目执行过程的监控缺少主动获取权，项目经理、项目总监、各层领导之间信息不共享，难以统一全面地对项目进行管控；4．项目利润难以真实反应，项目财务风险管理难以有效支撑，考核难度大；5．会计核算复杂。不同类型的收入确认原则都不同，存在完工百分比和合同收入确认两种方式，难以及时准确地对项目进行核算；宜信公司希望通过对企业项目预算管理能力的提升，使管理层不再做“拍脑袋”的决策，不再凭感觉开展管理和运营工作，而是基于客观的事实和准确的信息与数据，对企业人力、财力、物力进行合理分配，对企业业务流、资金流进行全方位、全过程、全员参与的全面管理。AMT对于宜信公司的管理难题，提出了如下解决方案：1．建立完善的项目预算管理体系。建立项目预算编制、执行、控制、调整、考核全生命周期的预算管理体系，帮助企业做到各个项目的事前计划、事中控制、事后分析。制定统一规范的多维度核算体系，明晰费用类型、会计科目和预算科目；确定不同类型项目收入确认原则、项目费用比例、奖金分配原则；明晰项目成本各项指标：项目人天成本、不同类型合同的税费、期间费用报销标准等；规范项目预算超支时的监督把控机制；有效划分部门常规费用预算与主营项目预算，形成差异化管理。2．项目费用闭环式管理。结合项目预算，在费用申报时，做到有预算可依，有预算必依，严格管控每一笔项目费用的开支。真正有效、实时地通过预算对费用进行控制，并配合相应的报销标准，从多个维度加强管控力度。3．项目预算监控体系建立。明确各项目执行过程的费用预警原则、费用报销标准；加强项目各阶段完工的监控力度，以输入输出物作为强制手段，冻结或开启项目下一阶段预算；结合工时填报、合同收入等多方面要素，全面地监控项目的费用成本支出情况；协同项目过程中的各个要素，如文档资料、项目人员、费用支出等，为项目信息需求者提供全面的项目信息。4．统一数据平台的建立。将预算管理、财务核算系统、HR系统等企业内多个系统基础数据统一，包括组织架构、员工信息、岗位、财务核算信息、账套、科目等。5．经营决策分析。提供各项目利润分析报表、项目预算执行情况表、项目费比表、项目利润预估表、人力资源视图表等，从图表数据上，做到“来源真实，引导决策”，切实为项目的事中控制起到保驾护航的作用，对未来项目的开