────中铁六太财[2011]43号关于印发《中铁六局集团太原铁路建设有限公司工程项目财务管理办法（暂行）》的通知公司所属各单位：现将《中铁六局集团太原铁路建设有限公司工程项目财务管理办法（暂行）》印发给你们，请遵照执行。二○一一年二月一十六日中铁六局集团太原铁路建设有限公司工程项目财务管理办法(暂行)第一章总则为了适应公司工程项目责任成本管理的需要，加强项目部财务管理和经济核算，规范项目部财务行为，根据国家及上级有关规定，结合公司项目管理实际，制定本办法。项目财务管理的基本任务：认真履行财务管理的职责，以成本管理为中心，合理运用资金，组织经济核算，及时提报会计核算信息资料，做好成本过程控制，参与项目经营管理，促进项目经营目标实现。项目财务管理的基本原则：建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，推行责任成本管理，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，最大限度地降低项目工程成本费用，如实反映项目财务状况和经营成果。本办法适用于公司所有项目部。第二章会计机构和会计人员会计机构和人员配备1、项目部设置会计机构，原则上至少配备三名会计人员，其中一人担任财务主管。“工费承包型”、“专业承包型”、“综合型”模式组建的项目部所属工区、架子队不设会计机构和会计人员；“工作组型”模式组建的项目部所属工区设置会计机构和人员。2、公司对财务主管实行派遣制，被派遣财务主管参与被派遣单位各项经营管理活动，履行财务管理和会计核算职能，同时向派遣单位如实、准确、及时地反馈经营状况，上报各种资料。3、会计人员上岗必须持有《会计人员从业资格证书》，无证人员不得从事财会工作。项目部无权擅自外聘会计人员，否则按违纪处理。4、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务主管监交；财务主管调动或离职，在办理交接手续时由项目经理监交，同时上级财务部门派人会同监交。会计人员调往外单位的，需经公司财务部签字同意后，人事部门才可办理调离手续。5、会计人员办理交接手续，应编制书面移交清册，对于未了事项单独做出说明，明确责任。由交接双方和监交人员在移交清册上签字，并装订在移交当年最后一张转账凭证后。第三章会计核算模式按“工费承包型”、“专业承包型”、“综合型”模式组建的项目部，由项目部统一设置会计账簿，以项目为统一完整核算对象归集费用，进行集中核算，所属工区及架子队不设置会计账簿。1、项目部作为统一核算单位上报财务决算，项目所属工区或架子队实行费用报销制，原始凭证和会计记录全部纳入项目财务决算体系。各项目根据实际情况，可制订相应的细化措施。2、对天和公司参与施工的，财务管理纳入项目部，但会计核算区别于工区或架子队。天和公司自行配备会计人员，负责本单位的经济业务核算（严禁列支其他项目的成本），项目部以对天和公司的内部结算单作为成本支出凭据。按“工作组型”模式组建的项目部，项目部和工区分别设置会计账簿，各工区独立进行会计核算，并对各自承建的工程进行成本费用归集、过程控制和经营分析。1、“工作组型”项目部负责汇总项目整体的建造合同信息，掌握并反映项目整体经营结果；负责所属工区各项应缴资金的上缴。2、所辖工区独立进行会计核算，季度末向派出单位报送财务决算，同时向“工作组型”项目部报送建造合同信息表。第四章会计核算和监督劳务费核算1、劳务费结算的入账依据为劳务合同、劳务结算单（包括审批表和清单）、收方记录、扣款单、发票等。外协队伍单项合同的结算价不得超出合同范围，否则财务人员一律不得入账。2、劳务结算单至少应有主管项目的副总经理、项目经理、主管工程副经理、总工、总经、技术、核算、财务负责人、工区（或架子队）负责人、经办人签字。特殊情况，个别人员不能及时签字时须在一个月内补签。3、申请支付劳务结算款时，应同时具备相应的劳务分包合同和结算单，缺一不可，否则财务部门有权拒付。4、外协队伍发票在月度结算时提供，最迟不得超过一个月。日常支付工程款时，需外协队伍提供收据。5、财务部门在规定期限内，按合同约定收缴外协队伍履约保证金，若外协队伍未按期足额缴纳，应及时向项目经理、公司财务部反馈。6、对于应由外协队伍负担的代购材料、水电费、机械费等，在费用发生时，由经办部门填制调拨单、费用分劈表和扣款单，及时交给财务部门，从外协队伍应付账款中扣除。对于外协队伍安全质量进度罚款，属于外协队伍原因造成的材料超耗，每月末由责任部门将罚款通知、材料扣款签认单交给核算部门，从当月结算中扣除。7、财务部门应建立合同履行台账（见附件1），监控劳务分包等合同的履行情况。材料费核算1、材料采购入账依据为采购合同、购料发票、收料单等。发票报销时，至少应有项目经理、