编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第PAGE11页共NUMPAGES11页第PAGE\*MERGEFORMAT11页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT11页一、负债业务、存款业务1、1单位存款业务1、1、1单位活期存款业务=1\*GB3①存入现金=2\*GB3②支取现金单位活期存款存款单位活期存款利息收入=2\*GB3②=1\*GB3①=2\*GB3②1、1、2单位定期存款业务单位定期存款单位定活期存款利息支出=1\*GB3①=2\*GB3②=3\*GB3③=1\*GB3①单位存入款项=2\*GB3②单位支取款项=3\*GB3③支付利息1、2个人储蓄存款业务1、2、1活期储蓄存款活期储蓄存款应缴税费利息支出现金=1\*GB3①=2\*GB3②=3\*GB3③=3\*GB3③=4\*GB3④=1\*GB3①开户和续存=2\*GB3②支取款项=3\*GB3③清户=4\*GB3④代扣利息所得税（二）、发行债券业务2．1债券发行2.1.1按面值发行应付债券—债券面值利息支出存放中央银行存款=1\*GB3①=2\*GB3②=1\*GB3①按面值发行债券=2\*GB3②按面值发行计提利息2.1.2按溢价发行存放中央银行存款应付债券—债券面值应付债券—债券溢价利息支出应付债券—应计利息=1\*GB3①=2\*GB3②=2\*GB3②=1\*GB3①溢价发行债券=2\*GB3②溢价发行计提利息2.1.3折价发行利息支出应付债券—债券面值存放中央银行存款应付债券—折价发行=1\*GB3①=2\*GB3②应付债券—应计利息=2\*GB3②=1\*GB3①折价发行债券=2\*GB3②折价发行计提利息2.1.4债券到期还本付息应付债券—应计利息应付债券—债券面值存放中央银行存款（三）应付职工薪酬应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—福利费现金业务及管理费=1\*GB3①=1\*GB3①=2\*GB3②=2\*GB3②=1\*GB3①实际发放工资和福利费=2\*GB3②工资分配及计提职工福利费（四）、应交税费应交税费—应交营业税应交税费—应交所得税营业税金及附加所得税费用二、资产业务（一）、信用贷款单位活期存款短期贷款（或中长期贷款）=1\*GB3①利息收入=2\*GB3②=1\*GB3①贷款发放=2\*GB3②贷款收回（二）、抵押贷款单位活期存款抵押贷款利息收入=2\*GB3②=1\*GB3①=1\*GB3①抵押贷款发放=2\*GB3②抵押贷款收回（三）、贴现贴现单位活期存款递延收益清算资金往来=1\*GB3①=2\*GB3②=1\*GB3①贴现=2\*GB3②贴现到期（四）、贷款减值非应计贷款贷款减值准备资产减值损失=1\*GB3①=2\*GB3②=1\*GB3①计提贷款减值准备=2\*GB3②核销贷款损失（五）、外购固定资产存放中央银行款项固定资产折旧费用累计折旧固定资产减值准备资产减值损失—固定资产减值损失（三）、国内支付结算业务（一）、票据业务1.1支票业务1.1.1转账支票1.1.1.1持票人、出票人在同一家银行开户单位活期存款—持票人存款户单位活期存款—出票人存款户=1\*GB3①=2\*GB3②单位活期存款—出票人存款户单位活期存款—收款人存款户=1\*GB3①受理持票人送交的支票=2\*GB3②受理出票人送交的支票1.1.1.2持票人、出票人不在在同一家银行开户单位活期存款—持票人存款户其他应付款存放中央银行存款=1\*GB3①=2\*GB3②=3\*GB3③=1\*GB3①持票人开户行受理持票人送交的支票=2\*GB3②退票时间过后，未收到退票=3\*GB3③退票期内，收到退票存放中央银行款项目XXIANGXIANGxiang单位活期存款—出票人存款户单位活期存款—收款