南平市市级单位财政国库集中支付暂行办法第一章总则第一条建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益。为了保证市级财政国库集中支付管理工作的顺利进行，根据《南平市人民政府关于印发〈南平市市级财政国库集中收付改革实施方案〉的通知》（南政综〔2007〕216号）精神，参照中央、省级实施财政国库集中支付管理的做法，制定本办法。第二条本办法适用于市级财政国库集中支付改革单位的财政性资金。包括：（一）财政预算内资金；（二）纳入财政预算管理的政府性基金；（三）纳入财政专户管理的预算外资金；（四）其他财政性资金。政府统借统还的外债资金的支付，按相关规定执行，其配套的财政性资金支付，按照本办法执行。第三条财政国库单一账户体系是以财政国库存款账户为核心的各类资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支出、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。市级财政国库单一账户体系主要构成：（一）市财政局在中国人民银行南平市中心支行（下称人行南平市中支）开设的国库存款账户（下称国库单一账户）；（二）市财政局在商业银行开设的预算外资金专户（下称预算外专户）；（三）市财政局在代理银行（即具体办理财政国库集中支付业务的商业银行）开设的财政零余额账户（下称财政零余额账户）；（四）市财政局在代理银行为预算单位开设的财政授权支付零余额账户（下称预算单位零余额账户）；（五）经市政府批准或授权市财政局批准，财政局在代理银行为预算单位开设的特设专户（下称特设专户）。财政国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外专户按专用存款账户管理。财政及预算单位零余额账户分别用于财政直接支付和财政授权支付及资金清算，代理银行对通过零余额账户支付的资金在当日营业终了前与国库单一账户、预算外专户进行清算，每日清算后账户余额为零。第四条市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。纳入国库集中收付改革的预算单位除按规定开立账户或经财政确认保留账户外，取消其他账户；预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。人行南平市中支按照有关规定，加强对国库单一账户体系和代理银行的管理、监督。第五条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。（一）财政直接支付是指由市财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应者等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。（二）财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门核准下达的授权用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。第六条在预算指标批准下达后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计等部门监督。第七条预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向市财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位申请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特殊情况可再分为三级、四级预算单位）；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。第八条预算单位应当按规定编报分月用款计划，并在市财政局核准下达的分月用款计划额度内使用财政性资金。第九条财政性资金的支付，总的控制规则是：预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付控制资金清算，并实现对预算执行进度及资金支付具体情况的实时、动态反映。第二章银行账户的设立、使用和管理第一节财政性资金银行账户的设立第十条实行国库集中支付的预算单位，应当按照本办法规定的程序和要求，向市财政局提出开设零余额账户申请，并办理预留印鉴手续。第十一条一个基层预算单位开设一个零余额账户。第十二条基层预算单位申请开设零余额账户，由一级预算单位审定后，填制《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》（附件1），报经市财政局审查同意并予以批准。人行南平市中支根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，做好相关审核工作。第十三条基层预算单位开设零余额账户，必须按规定的格式和要求填制《财政授权支付零余额账户预留印鉴卡》一式三份（附件2），分别留存预算单位、代理银行、市财政局。印鉴卡内容如有变动，预算单位应当及时提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。纳入会计集中核算的预算单位，需填制《财政授权支付零余额账户预留印鉴卡》一式四份，其中一份留存会计核算中心；并预留预算单位公章、会计