第三章税收法律制度二、消费税（一）消费税的概念与计税方法（二）消费税纳税人（三）消费税税目与税率（四）消费税应纳税额（五）消费税征收管理三、营业税★（一）营业税的概念（二）营业税纳税人（三）营业税的税目、税率（四）营业税应纳税额（五）营业税征收管理四、企业所得税（一）企业所得税的概念（二）企业所得税征税对象★（三）企业所得税税率（四）企业所得税应纳税所得额（五）企业所得税征收管理五、个人所得税★（一）个人所得税概念（二）个人所得税纳税义务人（三）个人所得税的应税项目和税率（四）个人所得税应纳税所得额（五）个人所得税征收管理第三节税收征管★一、税务登记★（一）开业登记（二）变更登记（三）停业、复业登记（四）注销登记（五）外出经营报验登记（六）纳税人税种登记（七）扣缴义务人扣缴税款登记二、发票开具与管理（一）发票的种类（二）发票的开具要求★三、纳税申报（一）直接申报（二）邮寄申报（三）数据电文申报（四）简易申报（五）其他方式四、税款征收★（一）查账征收（二）查定征收（三）查验征收（四）定期定额征收（五）代扣代缴（六）代收代缴（七）委托征收（八）其他方式五、税务代理（一）税务代理的概念（二）税务代理的特点（三）税务代理的法定业务范围★六、税收检查及法律责任★（一）税收检查（二）法律责任第一节税收概述（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、车船税等）（4）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（印花税、车辆购置税、城建税等）。（5）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税）。【例题·多选题】下列属于流转税类的有（）。A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为:★（1）中央税，属于中央政府的财政收入（关税和消费税）（2）地方税，属于地方各级政府的财政收入（营业税、房产税、车船税、契税等小税种）（3）中央地方共享税，属于中央政府和地方政府财政的共同收入。如增值税、资源税、证券交易印花税、企业所得税等。4.按照计税标准不同进行的分类，可分为：★（1）从价税，以征税对象价格为计税依据，如增值税、营业税、关税和企业所得税等税种。（2）从量税，以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等。（3）复合税，即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。如我国现行的消费税中的卷烟、白酒（粮食白酒和薯类白酒）等。分类标准三、税法（一）税收与税法的关系1.税法概念即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。2.税收与税法的关系（1）税法是税收的法律表现形式，税收则是税法的主体内容；（2）税收依据税法的规定进行，税法是税收的法律保障。（2）税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴。（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。（1）税收实体法税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。（2）税收程序法税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》。2.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。（1）税收法律（狭义的税法）——由全国人民代表大会及其常务委员会制定。如《税收征收管理法》、《个人所得税法》等。（2）税收行政法规——由国务院制定的税收法律规范的总称。如《营业税暂行条例》、《个人所得税法实施条例》等。（3）税收行政规章——由国务院税收主管部门（财政部、国家税务总局和海关总署）制定的具体实施办法、规程等。如《发票管理办法》、《增值税暂行条例实施细则》等。（4）税收规范性文件——省以下（含本级）各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及税务行政管理相对人权利、义务，在本辖区内对征纳双方具有普遍约束力并能够反复适用的文件。四、税法的构成要素（多选）——纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。★1.征税人（征税主体）——税务机关和海关。2.纳税义务人（纳税人）——依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。3.征税对象（纳税对象）——纳税的客体，也就是对什么征税。