专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省简阳市2024年税务人员能力认证考试内部题库附参考答案（基础题）第I部分单选题（100题）1.当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。A:被执行人新购入的价值4000元家具B:被执行人自有的金银首饰C:被执行人名下的别墅D:被执行人拥有的唯一一辆机动车答案：A2.某企业于2014年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2∕10，1∕20，n∕30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A:172.5B:175.5C:147D:150答案：B3.（此知识点已停考）【单选题】根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。A:茶饮料B:玉米胚芽C:酸奶D:鱼罐头答案：B4.某船运公司2012年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)1000千瓦的拖船3艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆整各质量均为9吨(已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；本省规定的载货汽车的单位税额为50元/吨)。则2012年该船运公司应纳的车船税为()元。A:26880B:30340C:30330D:26380答案：C5.甲公司所得税税率为25%。2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，估计赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除，假定甲公司税前会计利润为10000万元。当年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则下列说法不正确的有（）。A:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为500万元B:担保诉讼导致的账面价值与计税基础的差异为0C:担保诉讼导致的递延所得税金额为0D:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为0答案：D6.甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据台伙企业法律制度的规定，下列说法正确的有()。A:丙已经退伙，丁不能要求丙承担任何债务B:丁只能要求丙偿还1万元，其余部分向甲、乙追偿C:丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元E丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元D:丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元答案：D7.某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额()万元。A:29.57B:27.94C:27.99D:28．O5答案：B8.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（）万元。（2008年）A:2.8B:5.81C:2.52D:3.08答案：D9.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。（2013年）A:1