专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用河北省隆尧县税务师专业考试通关秘籍题库及参考答案（最新）第I部分单选题（100题）1.税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。A:法律不溯及既往原则B:法律优位原则C:特别法优于普通法原则D:实体从旧，程序从新原则答案：C2.甲企业由于经营不善，将本企业价值110万元的房产抵押给银行，从银行取得抵押贷款100万元，双方签订借款合同，但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金，按合同规定将抵押房产的产权转移给银行，签订了产权转移书据，银行另支付给甲企业10万元的差价教。税务机关对以上经济行为应征收印花税()元。A:450B:250C:400D:1200答案：D3.甲公司2011年12月投入使用一台设备，该设备原值62万元。预计可使用5年，净残值为2万元，采用年数总和法计提折旧。2013年年末，对该设备进行检查后，估计其可收回金额为22万元，仍可使用3年，净残值为0，折旧方法仍采用年数总和法。则2014年该设备应提折旧额为()万元。A:11B:12.4C:11.2D:12答案：A4.企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是()。A:无需专门作账务处理B:借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目C:借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目D:借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目答案：A5.某公司2011年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。则该公司2011年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。A:2460B:1960C:2485D:2060答案：D6.税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款25元，企业计算个人应负担个人所得税款=（4800-3500）×3%-25=14元，企业实付该职工工资4786元，税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（）。A:适用税率错误B:未将不含税收入换算为含税收入额计税C:扣除费用错误D:应税项目错误答案：B7.根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是()。A:超过规定标准的捐赠支出B:违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金C:企业内营业机构之间支付的租金D:消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金答案：D8.甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应谊将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。甲不承担赔偿责任的抗辩事由是()。(2012年)A:甲的行为与损害结果没有因果关系B:的行为属于正当防卫C:甲的行为属于紧急避险D:本案属于意外事件答案：C9.某公司为其雇员甲负担个人所得税，2013年6月份支付给甲的工资为4800元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资6800元，但不为乙负担个人所得税税款，公司还须为乙代扣代缴税款。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}雇员甲应纳税所得额为()元。A:1745B:1340C:1810D:1285答案：B10.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在()办理清算手续。A:发出清算通知之日起90日内B:满足条件之日起90日内C:收到清算通知之日起90日内D:满足条件之日起60日内答案：C11.2016年1月某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热、修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1.5元/立方米，该油田应纳资源税税额为（）元。A:1507800B:1150160C:1250200D:1657800答案：A12.2016年3月和4月，李刚每月从任职单位取得工薪收入7000元、从外单位取得董事费收入25500