企业财务总监班专题讲座企业财务管理制度及内控制度的建设企业财务管理制度及内控制度的建设一、管理制度与制度化管理二、财务管理与财务管理制度三、企业典型的财务管理制度四、内部财务控制五、企业内控制度综合体系六、财务管理制度及内控制度的建设七、公司财务管理制度诊断八、财务制度范例一、管理制度与制度化管理企业经营管理系统管理制度制度化管理1.1企业经营管理系统管理职能战略管理财务管理人力资源管理生产运作管理研究开发管理市场营销管理管理方式制度小组企业规范团队文化1.2管理制度管理制度的功能活动和行为的规范将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为制度规范的特点权威性系统性无差别性借助强制力1.3制度化管理制度化管理是以科学确定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。制度化管理的特点规范各岗位的职责与权力并文件化。每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行自己职能所必要的权力。企业中所有人都服从于制度的规定，而不是服从于有权力的人。二、财务管理与财务管理制度财务管理财务管理制度“财务管理制度”在公司财务管理工作中的作用“财务管理制度”在公司财务管理工作中的运作企业财务管理制度体系2.1财务管理财务管理的定义创造财富财务管理的职能决策参谋财务管理活动循环纽带财务管理围绕的中心监控器显示器财务管理职能结构图2.1.1什么是财务管理组织资金运动，处理财务关系。财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。2.1.2财务部门五个职能的发挥如何？显示器准确、及时、客观，有没有完全做到？监控器服务与监督的关系有没有处理好？纽带单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽带作用又发挥如何？决策参谋对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？保值、增值“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这种共识？2.1.3财务管理活动循环筹资投资资金的分配权益：固定折实收资本资产资本公积旧盈余公积补偿税未分配利货储生成营成本费用润币备产品业资资资资收营业利润金金金金入利营业外收支润总负债：工资等支出余额额流动负债对外投资长期负债对外投资收益税后利润未弥提提股分补公公息配罚积益红利款金利金润企业价值链分析辅企业基础设施助人力资源管理利活技术开发动采购内部生产外部市场润服务后勤作业后勤营销基本活动图21价值链示意2.1.4财务管理围绕的中心财务管理是企业价值链中的支持性活动，是为主体活动提供支持服务的。财务管理价格成本费用费用信誉库存费用库存信用费用原料生产成品市场售后供应加工储运营销服务企业价值链中的主体活动2.2财务管理制度财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组成部分。财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、方法或细则。2.3“财务管理制度”在公司财务管理工作中的作用为财务管理工作提供组织保证。机构的设置、财会人员的配备、职责分工。为财务管理工作提供体系保证。财务管理体系；经营管理体系。为财务管理工作提供方法保证。“管理手段”；程序；关键点。为财务管理工作提供质量保证。权威基础；约束机制；量测、监控。2.4“财务管理制度”在公司财务管理工作中的运作有“法”可依制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依据。有“法”必依、执“法”必严明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处理相关事务。