PAGE南京理工大学毕业设计(论文)开题报告学生姓名：华莹莹学号：913107870208专业（方向）：会计学设计(论文)题目：制度环境、政治联系与审计质量指导教师:刘义鹃副教授（经济管理学院）2016年12月15日开题报告填写要求1．开题报告（含文献综述）作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期内完成，经指导教师签署意见及所在专业审查通过后生效；2．“文献综述”应按论文的格式成文，并直接填写在本开题报告第一栏目内，学生写文献综述的参考文献应不少于15篇（不包括辞典、手册）；3．有关年月日等日期的填写，应当按照国标GB/T7408—2005《数据元和交换格式、信息交换、日期和时间表示法》规定的要求，一律用阿拉伯数字书写。如“2015年3月15日”或“2015-03-15”。毕业设计（论文）开题报告1．结合毕业设计（论文）课题情况，根据所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述：文献综述我国经济转型期的制度环境和政府干预等特征影响着新兴审计市场的演进，一方面，不同地区的制度环境有较大的差异，这使得审计需求和功能发挥有所不同。LaPorta认为，法律环境较好的地区资本市场较为发达，投资者的决策更加依赖财务报告的质量。为了获得可靠的财务报告，投资者会对外部审计质量有更高的要求。另一方面，根据企业生态系统理论，企业生存于政府组织、非政府组织、公众等相互影响和作用的关系之中，正如Epstein所提出的，政府可被视为竞争性的工具，企业最有利的外部环境往往是依靠与政府的良好联系。随后的许多研究表明，具有政治联系的企业比没有政治联系的企业拥有更多的优势。审计师的执业风险成本往往受到这些特定制度背景的影响，审计收费也因此受到一定的影响。基于此，在不同的制度环境下，政治联系强弱是否影响及如何影响审计质量是本文研究的主题。1.政治关联相关理论有关政治关联的研究始于20世纪70年代，Krueger(1974)首次提出企业家主动花费金钱和时间与政府官员建立关系能为自身带来好处。政治关联与腐败不同，在法律层面上是完全合法的，其存在形式主要是企业与政府之间的一种密切的隐蔽关系(Faccio，2006)。国外学者对企业政治关联的研究可以追溯到20世纪80年代，而国内研究起步较晚，目前国内外关于政治关联的研究多集中在其普遍性、成因及后果等方面。Faccio(2006)在通过对全球42个国家的样本进行横向比较后发现，政治关联在全世界多数国家都是广泛存在的，特别是在一些法制建设不甚完善的国家中。关于政治关联对企业的影响，国内外研究指出，政治关联会影响企业的融资政策、财政支持等方面，进而影响企业绩效，现有研究主要有两方面的观点：其一是政府关联能为企业带来诸多好处，提升企业价值。如Francis等分析了1994-1999年中国股票市场的IPO过程，发现政治关联企业在IPO时获得了明显的优惠，其报价更高，抑价更低等；泰国学者Bunkanwanicha等（2008）指出私营企业的法人代表如果有政府部分的职位，就能够通过自己的职权便利带给企业一些益处。其二，政治关联会给企业带来负面的经济后果。如Kohtari和Robin（2000）提出政治关联企业的会计信息质量明显低于非政治关联企业；梁莱款等(2010)指出政治联系的存在带给企业过多的成本，政治关联企业内部的员工规模和薪酬成本都要高于非关联企业，且在政治联系更强时，上述问题愈加明显。2.政治关联对审计质量影响的研究综述目前国内外学者对于独立审计质量影响因素的研究视角可以归结为事务所规模、事务所行业专长、审计独立性、审计任期、审计费用以及非审计服务等单一因素。如Amett和Danos（1979）、DeAngelo（1981）、CliveS.Lelmox（1999）等学者分别从审计执业准则、丧失大量客户、以及诉讼威胁角度对事务所规模与审计质量展开研究，研究结论大都指向规模较大的会计师事务所的审计质量或是出具的审计报告的质量都较同行业较高。国内学者对审计质量的研究主要沿袭外国学者的思路，同时还立足我国审计市场地域性，得出基于我国国情的诸多审计质量单一影响因素的结论。如李平（2005）根据我国资本市场的现状，回顾以往国内相关的文献，总结出审计质量主要受以下三方面因素的影响:会计事务所、公司治理结构、资本市场环境。然而，政治联系因素如何影响审计师行为与审计意见，相关研究较为不丰富。关于政治联系与审计问题的为数不多的相关文献是Gul(2006)的研究。Gul(2006)检验了亚洲金融危机中(马来西亚)审计师对于政治联系的反应，研究发现，在金融危机发生以后，由于政治