专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年辽宁省清原满族自治县税务人员能力认证考试题库带答案（A卷）第I部分单选题（100题）1.长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有()。A:抵销管理费用10万元B:抵销营业收入900万元C:抵销营业成本900万元D:抵销固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元答案：B2.下列行为应当免征契税的是()。A:李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产B:某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍C:某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房D:城镇职工按规定第一次购买公有住房的答案：D3.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份()以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。A:0.8B:0.9C:0.85D:0.95答案：C4.下列所得属于来源于中国境内所得的有()。A:中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金所得E外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金所得B:中国公民将境外的房产出租取得的所得C:外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得D:中国公民将境外的财产转让取得的所得答案：C5.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:丁自动取得该企业合伙人资格B:经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格C:丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业D:丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额答案：B6.某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为()万元。A:23.4B:28.84C:28.4D:20答案：A7.甲公司2012年度发生的有关交易或事项有：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元，收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元。因处置固定资产产生净收益20万元，因存货市价持续下趺计提存货跌价准备30万元，管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2012年度营业利润的影响金额是()万元。（2013年）A:50B:100C:80D:30答案：D8.2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A:16.2B:34.5C:16.8D:27答案：B9.下列表述中，符合个人所得税相关规定的是()。A:个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除B:个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除C:个体工商户业主用于家庭的生活费用支出，可以在税前限额扣除D:外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税答案：A10.某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费用及仓储保管费用的合计数为40万元，双方口头说明包含运费35万元，保管费5万元，但没有在合同中明细。则该企业应就该项合同缴纳印花税()元。A:200B:225C:400D:175答案：C11..下列各项中，被投资方应纳入投资方合并财务报表合并范围的是()。A:投资方未拥有被投资方半数以上表决权但有权决定其财务和经营政策B:投资方和其他投资方对被投资方实施共同控制C:投资方拥有被投资方半数以上表决权但不能控制被投资方D:投资方直接拥有被投资方半数以上表决权但被投资方已经被宣告清理整顿答案：A12.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。A:国债利息收入B