税收管理员与纳税人面对面税法宣传手册湖北省地方税务局前言为进一步增强我省地税部门开展税法宣传工作的针对性，加强税收管理员税法宣传的责任感，密切其与所管纳税人的联系，省局决定，在全省地税系统广泛开展税收管理员与纳税人面对面税法宣传活动，同时编印《税收管理员与纳税人面对面税法宣传手册》，供广大税收管理员开展活动使用。本书的编印是省局加强纳税服务工作的重要举措，是沟通税收管理员与纳税人的桥梁，也是优化纳税服务，维护纳税人权益的一项非常具体的实际工作，得到了省局领导的高度重视，省局局长许建国给予了大力支持和充分肯定，省局总会计师肖厚雄具体指导了本书的编写工作，省局机关有关处室给予了大力的支持。本书内容取自现行有效的税收法律、行政法规、部门规章和税收规范性文件，按照税收基本常识、如何办理涉税事项、怎样计算应缴税收、税收优惠政策、怎样配合税务机关检查、违法行为应当承担的法律责任、怎样保护自身合法权益等七个方面内容编辑成书，基本能全面满足纳税人对税收政策及其相关知识的需求。参加本书编写的有姜玉莲、钟源、孙军、胡东生、刘飞、邱世峰等同志，由姜玉莲、钟源总篡、复审，吴鸿、陈谋新、黄捷、张雪松、钱忠、罗云等同志对相关内容进行了审查，经局领导最后审定。由于时间仓促和某些客观条件的限制，虽经努力，但本书中必然存在一些不足之处，若有与现行税收政策相悖之处，以法律、行政法规、部门规章和税收规范性文件为准。希望广大基层地税干部充分领会省局意图，以对这本手册的学习宣传为抓手，加强与纳税人面对面的税法宣传，切实改善税收征纳关系，提高纳税人的税法遵从度。为切实把宣传落到实处，省局要求每个税收管理员宣传后要认真填写本书所附《税收管理员与纳税人面对面税法宣传登记表》，并以县（市、区）局为单位收集汇总，上报省局纳税服务处。省局要将每个税收管理员宣传的情况上挂湖北地税网站征纳互动栏目中，以供绩效考核备查，同时供广大纳税人监督。编者2009年4月1日目录第一章税收基本常识1．纳税人享有哪些权利？2．纳税人应当履行哪些义务？3．税收与经济增长的关系是什么？4．税收的基本职能有哪些？5．什么是税法？6．什么是税收加征？7．什么是减税、免税？8．起征点和免征额有什么区别？9．税收优惠的方式有哪几种？10．我国目前开征的税种有哪些？11．我省地方税务机关负责征收管理的税费有哪些？12．税务机关有哪些职权？应当履行哪些职责？13．税务代理人可以代为办理哪些涉税事项？第二章如何办理涉税事项一、税务登记14．纳税人办理哪些事项需要提供税务登记证件？15．哪些纳税人应当办理税务登记？16．办理税务登记应当履行哪些手续？17．办理扣缴税款登记的范围包括哪些？18．什么情况下应当办理变更税务登记？19．如何办理变更税务登记？20．如何办理停业、复业登记？21．如何办理外出经营报验登记？22．什么情况应当办理注销税务登记？23．办理注销税务登记的时限是如何规定的？24．办理注销税务登记有哪些手续？25．什么情况下被纳入非正常户管理？26．税务登记证件的管理规定有哪些？27．税务登记证件丢失如何办理补证手续？28．纳税人办理完税务登记以后，如何办理下一步涉税事宜？二、纳税申报29．办理纳税申报应当报送哪些资料？30．我省地方税收纳税人可以选择哪些申报方式？31．直接申报的申报方法有哪几种？32．如何办理邮寄申报？33．如何办理电子申报？34．纳税人没有应纳税款也要办理纳税申报吗？35．什么情况下可以申请延期申报？延期申报有什么附加条件？36．不能按期办理纳税申报怎么办？37．实行“双定”征收的纳税人如何办理纳税申报？38．长假期间申报日期如何调整？三、账户、账簿、凭证和发票管理39．账户管理有哪些规定？40．账簿、凭证管理有哪些规定？41．印制发票有哪些规定？42．如何领购发票？43．如何开具发票？44．如何保管发票？45．发票真伪由谁鉴定？46．可以拆本使用发票和跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票吗？47．可以用自行设计的计算机软件开具发票吗？48．从事电子商务需要开具发票吗？49．申请代开销售不动产、建筑安装业发票应当提供哪些资料？50．申请代开普通发票应当提供哪些资料？51．申请代开货物运输业发票应当提供哪些资料？52．什么情况下可以作废货运发票？53．什么情况下可以开具红字货运发票？四、税款征收54．税款征收有哪些方式？55．扣缴义务人如何履行代扣代缴、代收代缴义务？56．什么情况要加收滞纳金？57．加收滞纳金的起止时间如何计算？58．减税、免税的批准权限是怎样