会计学案例一：马先生今年40岁，在一家公司担任高级管理人员，每月税后收入10，000元。其妻刘女士为某高校知名教授，每月税后收入8000元。马先生夫妇孩子今年12岁，正在读小学六年级。马先生一家目前居住在其2003年贷款购置的第二套房中，市值90万元，目前贷款余额尚余15万元，计划两年还清。他们原来居住的房屋现值110万元，目前租给了一对外籍白领夫妇，每月可获租金收入6，000元(税后)。现在他们除了两处房产外，他们还有30万元的国债，每年可获利息10，000元。此外，他们还购买了20万元的信托产品(chǎnpǐn)，每年的收益也为10，000元。另有银行活期存款约40万元（活期，不考虑利息收入）。马先生家庭的支出情况如下：每月按揭还款额为6，000元，全家每个月的日常支出约为5，000元左右，每月保留的应付各类临时支出的备用现金大约为3，000元。此外，马先生夫妇有每年举家外出旅行的习惯，一家每年还要发生10，000元左右的旅游支出。为了小孩的前途，夫妇俩决定在未来6年孩子高中毕业后（2014年）送其出国念书，共6年（本科加硕士），综合考虑各种因素后预计每年约需要10万元左右各种费用支出。为接送孩子读书与自己出行方便，夫妇俩打算明年孩子上初中后购买一台约20万元的汽车。由于夫妇俩对保险(bǎoxiǎn)和股票市场都不了解，所以目前并没有购买任何股票和保险(bǎoxiǎn)产品，但希望得到专家帮助。根据上述资料(zīliào)，逐步分析并回答以下问题：（一）请您分析该客户的财务状况(15分)。1、请您填写客户资产负债表（3分）2、请您填写客户现金流量表（3分）3、请您进行客户财务状况的比率分析（6分）（1）计算客户财务比率（3分）（2）请您对该客户财务比率进行分析（3分）4、请您对客户财务状况进行总体评价分析？（3分）（二）请你就客户的理财需求作一份综合理财规划方案。（包括消费支出规划、教育规划、风险管理和保险规划、投资规划，共25分）客户(kèhù)家庭资产负债表时间：2007年12月30日客户(kèhù)现金流量表（年）客户财务(cáiwù)比率表财务比率分析：节余比率=年节余/年税后收入,主要反映客户提高净资产水平的能力,客户指标为54%,说明客户具有很大的储蓄和投资潜力,净资产在未来会较大幅度提高.投资与净资产比率=投资资产/净资产,客户指标为58%,略高于参考值,说明客户投资意识较强,但从客户总体数据看,投资带来的总体效益不够理想,反映投资的品种结构有待完善(wánshàn).清偿比率=净资产/总资产,反映客户综合偿债能力的高低,客户指标为95%,大大超过参考值,一方面说明客户的资产负债情况非常安全，另一方面也说明客户还可以更好的利用财务杠杆效应以提高资产的整体收益率。负债比率=负债总额/总资产,也是反映客户综合偿债能力的指标,客户该比率过低,反映了与清偿比率相同的问题.即付比率=流动资产/负债总额,反映客户可随时变现资产偿还债务能力,客户指标远高于参考值,客户随时变现资产偿还债务的能力很强，但过高的数值显示该客户过于注重流动资产，财务结构需进一步改善.负债收入比率=负债/税后收入,反映客户支出能力强弱,客户指标略高于参考值,说明客户偿债能力可基本得到保证(bǎozhèng),债务风险不大.流动性比率=流动性资产/每月支出,反映客户支出能力强弱,客户这一指标高达34.15,说明客户支出能力相当强,其流动性资产足以支付未来34个月的支出.对客户财务状况进行总体评价分析通过客户上述财务指标的分析,我们认为客户财务状况总体上非常安全,偿债能力强,但是结构还不够合理,财务效益不高,过于注重流动性而没有充分考虑资产的增值要求,特别是投资结构有待进一步完善,投资收益需要进一步增加.所以,客户必须充分利用财务杠杆效应提高资产的整体(zhěngtǐ)收益,同时适当增加消费支出,提高消费水平.（二）请你就客户的理财需求作一份综合理财规划方案。（包括消费(xiāofèi)支出规划、教育规划、风险管理和保险规划、投资规划，共25分）首先,明确客户的各项理财目标:1、消费(xiāofèi)支出规划目标：在现有消费(xiāofèi)水平的基础上,适当增加日常生活开支,提高日常生活水平,同时,一年内购买一辆总价约20万元的车。2、教育规划目标：六年后（2014年）送孩子出国念书，完成大约6年（本科加硕士研究生）的教育，目前估计每年费用10万元。（长期）3、保险规划目标：适当增加保险投入进行风险管理。（短期）4、投资规划目标：通过多种投资渠道，增加投资收益，保障未来各项生活目标能顺利实现。第二，制定理财方案消费支出规划：从客户目前的经济状况来看，买车对客户来说财力完全可以承受，建议客户在半年内