全面预算管理内容提要：企业生存风险——短命企业与长寿企业企业失败的原因分析：理论综述内控案例—“亚细亚”郑百文的的决策失误一、基本概念1、预算管理的应用情况预算管理的内容和企业比例发达国家企业进行全面预算管理的比重2、预算的作用预算管理作用重要性排序（最重要的项目序号为1，最不重要为9）3、全面预算管理原则二、预算管理存在问题三、预算管理的组织体系董事会预算管理职责预算委员会主要职责归口管理部门的职责责任单位的职责母公司与分部间的三种财务管理模式项目预算的控制机制案例：中原研究院的预算组织四、预算的编制全面预算结构预算体系2、选择预算编制起点（1）以销售为起点（2）以利润为起点的预算案例3、设计预算编制流程小案例：某集团公司预算编制流程案例：中原研究院的预算编制（一）预算大纲的编制（二）子公司预算的编制与审核（三）院本部预算的编制和审核（四）院总预算的编制和审核4、预算目标分解将公司管理成本分配到分部的原因调查5、预算指标确定案例：杜邦尼龙的革命6、应注意的问题五、预算的执行与控制1、预算执行保障体系责任中心体系2、预算调整3、预算控制六、把预算纳入绩效考核体系1、项目基础公司的考核体制项目公司的特殊性指标设计的基本原则绩效考评指标体系（1）单个项目考评指标（2）部门日常考核指标（3）部门年度考评指标考评计分方法3、控制预算松弛（偏差）真实诱导预算法案例1：北京北辰实业公司下属企业奖罚系数表下属企业自报利润增加情况案例2：电科院案例3：项目考核谢谢大家！