企业财务管理及分析问题问题课程内容企业财务——拯制企业的根本财务管理的六大基本系统预算和计划预算和计划采购销售报表管理资金管理业绩评估某公司生产某产品，单位成本12元，单位售价10元，2002年度生产1000件，净亏损额2000元；2003年在一切条件不变的情况下，某客户要求按同样的售价订购同样的产品10000件，您干不干？2002年2003年销售收入10000销售收入100000销售成本75000销售成本12000材料费7*10000=70000材料费7*1000=7000年工资支出5000年工资支出5000利润25000亏损2000利润与销售同步增长?某公司预在三个投资项目中选择一项目进行投资，应该选其中哪个项目?A项目（3年）B项目（4年）C项目（6年）出资额1000万元1000万元1000万元年回收额400万元400万元300万元回收额1200万元1600万元1800万元财务角度解决企业实际问题的出发点切记预算管理系统企业运作过程也是实施预算管理的过程预算管理是实现预算目标的管理活动，它包括：预算的制定、预算实施和实施预算过程中的预算控制多方面的内容。预算管理的内涵把握企业运作以预算为核心企业预算管理-——整合四流，创造一流。●用系统论观点看企业的属性，企业是一个人造的，有投入--产出的，开放的，反馈控制系统。用系统论观点看企业属性示意图货币资金企业要以预算为核心计划预算管理的作用预算管理模式推行以预算为原点的企业管理模式预算管理的模式透视预算管理的系统结构●预算管理要涉及企业业务管理的诸多方面（从资产管理，资本管理，债权，债务管理，业主权益管理，营销管理，供应管理，生产管理，收入管理，成本费用管理，利润管理…..）。预算管理是企业多项业务管理的集合。全面预算管理系统结构投资某项目全面预算编制结构和系统流程销售预算预算控制与分析预算控制实际成本AC例外管理预算日常管理一眼卡预算报表分析通过对比评价并优化总体预算方案■四种类型的比率指标●投入产出型。如总资金利润率指标●强度水平型。如销售利润率指标●速度型。如各种增长率和周转率指标●杠杆平衡型。如流动比率、速动比率财务比率综合分析表指标重要性系数标准值实际值关系比率综合系数12345＝4/36＝2×5流动比率O.1522.11.O5O.157S速动比率O.1OlO.70.7O.O7资产负债率0.100.40.3O.75O.O75应收账款周转率O.0565O.83330.0417存货周转率O.1O3O.I0.0333O.OO33总资产周转率0.131O.93O.93O.1395销售利润率O.lO2O%21%1.05O.105总资产收益率0.1O5%4.8%0.96O.096所有者权益收益率O.15l8%2O%1.1111O.1667合计10.8547利用五性分析评价预算方案五性分析实例世界通用的杜邦财务分析系统总资产利润率6%●责任中心●预算任务分解●业绩评估●责任考核与核算●奖惩●人员结构优化预算的“人管”与“管人”现金与利润现金与利润青岛啤酒真诚握手共同进步